KURUMLAR
VERGİSİ BEYANNAMESİ
DÜZENLEME
SIRALAMASI
1) Kurum Kazancı
- Ticari Bilanço kârı/zararı
2)
İlaveler (+)
- Kanunen kabul edilmeyen giderler
- Önceki yıl ayrılan finansman fonu
- Kanunen kabul edilmeyen giderler
- Önceki yıl ayrılan finansman fonu
3)
İlaveler Sonrası Kâr/Zarar (1 +
2)
4)
Zarar Olsa da İndirilecek
İstisna
ve İndirimler
- İştirak kazançları -KVK 5- 1/a
- Yatırım fonları ve ortaklıkları portföy işletmeciliği kazancı 5-1/d
- Rüçhan hakkı satışı ve emisyon primi kazancı 5-1/ç
- Yurt dışı inşaat ve onarım işlerinden sağlanan kazançlar 5-1/h
- Eğitim, öğretim ve rehabilitasyon merkezi kazançları 5-1/ı
- İştirak hisseleri veya gayrimenkullerin satışından doğan kazançlar 5-1/e
- Serbest bölgelerde elde edilen kazançlar
- OHAL ve kalkınmada öncelikli yörelerde elde edilen kazançlar
- Teknoloji geliştirme bölgelerinde elde edilen kazançlar
- ARGE indirimi
- Diğer indirimler (Uluslararası anlaşmalarda yer alan istisnalar ve Türk Uluslararası Gemi Siciline kayıtlı gemilerin işletilmesi veya devrinden sağlanan kazançlar)
- İştirak kazançları -KVK 5- 1/a
- Yatırım fonları ve ortaklıkları portföy işletmeciliği kazancı 5-1/d
- Rüçhan hakkı satışı ve emisyon primi kazancı 5-1/ç
- Yurt dışı inşaat ve onarım işlerinden sağlanan kazançlar 5-1/h
- Eğitim, öğretim ve rehabilitasyon merkezi kazançları 5-1/ı
- İştirak hisseleri veya gayrimenkullerin satışından doğan kazançlar 5-1/e
- Serbest bölgelerde elde edilen kazançlar
- OHAL ve kalkınmada öncelikli yörelerde elde edilen kazançlar
- Teknoloji geliştirme bölgelerinde elde edilen kazançlar
- ARGE indirimi
- Diğer indirimler (Uluslararası anlaşmalarda yer alan istisnalar ve Türk Uluslararası Gemi Siciline kayıtlı gemilerin işletilmesi veya devrinden sağlanan kazançlar)
5)
İstisnalar Sonrası Kâr/Zarar (3
- 4)
6)
Geçmiş Yıl Mali Zararları (İstisnalar
sonrası kârdan büyük olamaz)
7)
Zarar Mahsubu Sonrası Kâr/Zarar (5 - 6) (bu
tutar pozitif çıkarsa yatırım indirimi uygulanır. Uygulanacak yatırım indirimi
bu tutarı aşamaz).8) Kazancın Bulunması Halinde İndirilecek İstisna ve İndirimler (-)
- Risturnlar 5-1/i
- Bağış ve yardımlar 10/a
- Eğitim ve sağlık tesisleri ile yurt inşaatına ilişkin bağış ve yardımlar 10/b
- Kültür ve turizm amaçlı bağış ve yardımlar 10/d
- Sponsorluk harcamaları 10/b
- Yatırım indirimi
- Diğer indirimler (temettü ikramiyeleri)
9) Kurumlar Vergisi Matrahı (7 - 8)
SMMM-Bağımsız Denetçi