Kurumlar Vergisi Beyanname Düzenleme Sıralaması

KURUMLAR VERGİSİ BEYANNAMESİ

DÜZENLEME SIRALAMASI

1)    Kurum Kazancı
- Ticari Bilanço kârı/zararı

2)    İlaveler (+)
- Kanunen kabul edilmeyen giderler
- Önceki yıl ayrılan finansman fonu

3)    İlaveler Sonrası Kâr/Zarar (1 + 2)

4)    Zarar Olsa da İndirilecek İstisna ve İndirimler
- İştirak kazançları -KVK 5- 1/a
- Yatırım fonları ve ortaklıkları portföy işletmeciliği kazancı 5-1/d
- Rüçhan hakkı satışı ve emisyon primi kazancı 5-1/ç
- Yurt dışı inşaat ve onarım işlerinden sağlanan kazançlar 5-1/h
- Eğitim, öğretim ve rehabilitasyon merkezi kazançları 5-1/ı
- İştirak hisseleri veya gayrimenkullerin satışından doğan kazançlar 5-1/e
- Serbest bölgelerde elde edilen kazançlar
- OHAL ve kalkınmada öncelikli yörelerde elde edilen kazançlar
- Teknoloji geliştirme bölgelerinde elde edilen kazançlar
- ARGE indirimi
- Diğer indirimler (Uluslararası anlaşmalarda yer alan istisnalar ve Türk Uluslararası Gemi Siciline kayıtlı gemilerin işletilmesi veya devrinden sağlanan kazançlar)

5)    İstisnalar Sonrası Kâr/Zarar (3 - 4)

6)    Geçmiş Yıl Mali Zararları (İstisnalar sonrası kârdan büyük olamaz)

7)    Zarar Mahsubu Sonrası Kâr/Zarar (5 - 6) (bu tutar pozitif çıkarsa yatırım indirimi uygulanır. Uygulanacak yatırım indirimi bu tutarı aşamaz).

8)    Kazancın Bulunması Halinde İndirilecek İstisna ve İndirimler (-)
- Risturnlar 5-1/i
- Bağış ve yardımlar 10/a
- Eğitim ve sağlık tesisleri ile yurt inşaatına ilişkin bağış ve yardımlar 10/b
- Kültür ve turizm amaçlı bağış ve yardımlar 10/d
- Sponsorluk harcamaları 10/b
- Yatırım indirimi
 - Diğer indirimler (temettü ikramiyeleri)

9)   Kurumlar Vergisi Matrahı (7 - 8)

                                                                                                  Mustafa TAN
                                                                                           SMMM-Bağımsız Denetçi